Отчетность ТСЖ И ЖСК: перед кем и как необходимо отчитываться? Отчетность тсж на усн доходы 6.

Дата написания: 31.03.2024

Время на чтение: 21 минут

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) наряду со всеми юридическими лицами обязано предоставлять определённую отчётность в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации. В статье расскажем про отчетность ТСЖ, поговорим о видах, сроках сдачи, льготах.

Какую отчётность должно сдавать ТСЖ

В соответствии с п.2 ст.291 Гражданского кодекса Российской Федерации Товарищество собственников жилья является некоммерческой организацией, создаваемой и действующей в соответствии с законом о товариществах собственников жилья .

Согласно законодательству Российской Федерации ТСЖ обязано предоставлять следующую отчётность:

Бухгалтерская отчётность.
Налоговая отчётность.
Отчёты по уплате страховых взносов.
Статистическая отчётность.
Раскрытие информации. Именно о данных видах отчётности подробно будет представлена информация далее.

Порядок бухгалтерского учёта для ТСЖ

Несмотря на то, что некоммерческая организация не имеет извлечение прибыли в качестве основной деятельности (п.1 ст.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изменениями и дополнениями)), тем не менее, в соответствии с п.1 ст.32 Федерального № 7-ФЗ некоммерческая организация ведёт бухгалтерский учёт в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При составлении бухгалтерской отчётности необходимо руководствоваться Информацией Минфина России от 24 декабря 2015 г. № ПЗ-1/2015 «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций », где сказано о том, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность некоммерческой организации состоит из:

Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) предусмотрено предоставление промежуточной отчётности, что подразумевает под собой предоставление Бухгалтерского баланса. В случае, если за отчётный период прибыль не превысила трёх миллионов рублей – ТСЖ имеет право предоставить упрощённую форму годовой бухгалтерской отчётности, что включает в себя предоставление:

Бухгалтерского баланса. Читайте также статью: → « ».
Отчёта о целевом использовании средств.

Формы документации представлены в Приказе Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. № 154н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н».

Налоговый учёт ТСЖ, применяющего ОСНО

Согласно ст.246 Налогового кодекса РФ ТСЖ признано налогоплательщиком, обязанностью которого является ведение налогового учёта и предоставление налоговой отчётности. Так, ТСЖ, применяющее Основную систему налогообложения (ОСНО), предоставляет стандартную налоговую отчётность . Согласно п.2 ст. 289 некоммерческие организации имеют право предоставлять налоговую декларацию по упрощённой форме по истечении отчётного периода.

Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а так же формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Упрощённая форма декларации – это 2 листа:

лист (страница 001): перечислены налоги, по которым ТСЖ признано налогоплательщиком, но при этом объектов налогообложения в отчётном периоде не было;
лист (страница 002): заполняется согласно п. 15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом № 62н от 10 июля 2007 г. «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 г. № 35171).

Налоговый учёт ТСЖ, применяющего УСН

ТСЖ, согласно ст.346.12 НК РФ, вправе применять упрощённую систему налогообложения (УСН), которая так же предполагает ведение чёткого налогового учёта. ТСЖ обязано предоставлять налоговую декларацию независимо от полученных доходов в истекшем отчётном периоде.

Помимо обязательного представления налоговой декларации, ТСЖ, согласно ст.346.24 НК РФ, в обязательном порядке должно вести учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов.

В отличие от ТСЖ, применяющего ОСНО, налогоплательщики на УСН освобождены от:

уплаты НДС;
налога на имущество;
отчётность по данным видам налога ТСЖ предоставлять не нужно.

Основные проводки по бухгалтерскому учёту ТСЖ

Согласно Приказа Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями) бухгалтерский учёт ТСЖ ведёт, применяя счета бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации.

Приход:
Д 76	К 86/целевые средства	Начисление взносов собственников
Д 50	К 76	Поступление членских взносов
Д 51	К 62	Поступление арендной платы
Расход:
Д 91.2	К 51	Обслуживание банковского счёта
Д 97	К 60.01	Счёт на страхование общего имущества
Д 20	К 97	Оплата страховки
Д 86/целевые средства	К 20	Погашение расходов ТСЖ за счёт членских взносов

Сроки сдачи отчётности для ТСЖ

Согласно ст.15 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) отчётным периодом для годовой бухгалтерской отчётности является календарный год (с 1 января по 31 декабря). Отчётный период может быть другим в следующих случаях:

организация ТСЖ;
реорганизация ТСЖ;
ликвидация ТСЖ.

В этих случаях отчётным периодом является тот период, в который ТСЖ вело свою деятельность в календарном году. При этом стоит отметить, что в случае, если ТСЖ было организовано после 30 сентября – первым отчётным периодом будет являться период с даты регистрации ТСЖ по 31 декабря года, следующего за годом регистрации.

Пример 1. ТСЖ организовано 08.10.2016 г. Первый отчётный период: 08.10.2016 г. – 31.12.2017 г. Годовая бухгалтерская отчётность будет представлена именно за это время. В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ последнюю бухгалтерскую отчётность предоставляет ликвидационная комиссия, либо арбитражный управляющий (если ТСЖ признано банкротом). Последняя бухгалтерская отчётность составляется на дату, предшествующую дате внесения записи о ликвидации ТСЖ в Единый государственный реестр юридических лиц.

Пример 2. ТСЖ реорганизовано 05.04.2017 г. Отчётным периодом за 2017 г. будет являться период с 01.01.2017 г. по 04.04.2017 г. За этот период и предоставляется годовая бухгалтерская отчётность. Срок сдачи бухгалтерской отчётности: до 31 марта года, следующего за истекшим отчётным периодом. Срок сдачи налоговой декларации зависит от системы налогообложения, применяемой ТСЖ:

Общая система льгот по НДС для ТСЖ

Согласно пп. 29, 30 п. 3 ст.149 НК РФ ТСЖ освобождается от уплаты НДС в случае:

осуществления реализации коммунальных услуг, предоставляемой ТСЖ, созданного в целях удовлетворения потребности граждан в жилье и отвечающим за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение;
реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых ТСЖ, созданного в целях удовлетворения потребности граждан в жилье и отвечающим за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме у организаций и индивидуальных предпринимателей непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализации работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации.

Государственная информационная система для ЖКХ

В Российской Федерации создана и функционирует государственная информационная система ЖКХ, которая регулируется Федеральным законом от 21 июля 2014 г. № 209-ФЗ «О государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства» (с изменениями и дополнениями). Целью государственной информационной системы ЖКХ является доведение до граждан, органов государственной власти, органов местного самоуправления и организаций сведений о жилищно-коммунальном хозяйстве.

В соответствии со ст.2 Федерального закона от 21.07.2014 г. № 209-ФЗ государственная информационная система жилищно-коммунального хозяйства (далее – система) – единая федеральная централизованная информационная система, функционирующая на основе программных, технических средств и информационных технологий, обеспечивающих сбор, обработку, хранение, предоставление, размещение и использование информации о жилищном фонде, стоимости и перечне услуг по управлению общим имуществом в многоквартирных домах, работах по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, предоставлении коммунальных услуг и поставках ресурсов, необходимых для предоставления коммунальных услуг, размере платы за жилое помещение и коммунальные услуги, задолженности по указанной плате, об объектах коммунальной и инженерной инфраструктур, а также иной информации, связанной с жилищно-коммунальным хозяйством.

Типовые ошибки ведения отчётности

Несмотря на обилие и доступность информации об особенностях ведения отчётности ТСЖ, всё же допускаются некоторые ошибки, влекущие за собой наложение штрафных санкций:

нарушение сроков сдачи отчётности;
предоставление налоговой декларации, не соответствующей системе налогообложения, применяемой ТСЖ;
неверное оформление бухгалтерских проводок;
исчисление и уплата НДС в случае освобождения от уплаты.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Я с недавнего времени являюсь бухгалтером ТСЖ. Председатель забыла перейти на УСН, хотя я была уверена, что переход был осуществлён. Декларацию сдала по УСН. Чем нам это грозит?

В Вашем случае сдача налоговой декларации УСН является нарушением, т.к. ТСЖ применяет ОСНО, что грозит наложением штрафных санкций со стороны ИФНС.

Вопрос №2. Поступление денежных средств ТСЖ за 2016 год не превысило 3 000 000 рублей. Нужно ли предоставлять отчёт о целевом использовании средств?

Да, Вам необходимо предоставлять отчёт о целевом использовании средств, т.к. данный документ является обязательным при предоставлении бухгалтерской отчётности.

Жилищная организация вправе выбрать систему налогообложения при создании или в процессе деятельности каждый календарный год. Упрощённая система подсчёта предполагает вычисление размера налогового платежа по ставке 6% от всех доходов организации или по ставке 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Важно! Для жилищных товариществ, желающих перейти на упрощённую систему уплаты налогов, возможен переход только на тот вариант системы, при котором из доходов вычитаются расходы, а налоговая ставка равна 15 процентам (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Среди основных плюсов упрощённой системы для ТСЖ можно выделить:

Освобождение от уплаты НДС.
Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.

Уменьшать разницу между доходной и расходной частью можно вне зависимости от величины чистой доходной части, что является существенным преимуществом для крупных жилищных структур.

К минусам упрощённой системы применительно к жилтовариществам можно отнести:

Необходимость дополнительных бухгалтерских операций для корректного сведения счетов.
Рост налоговой базы при возрастании задолженности организации.

Налоговая база может также расти в случаях входа из ТСЖ отдельных жильцов при подписании ими договоров с правлением на полноценное использование внутренних сервисов по ремонту и обслуживанию жилья, так как в этом случае оплата таких сервисов будет включаться в доходы жилтоварищества.

Это особенно чувствительно для небольших ТСЖ (до 50 квартир).

Что относится к доходам и расходам в ТСЖ?

При упрощённом способе расчёта суммы налога к доходам относятся следующие виды денежных поступлений:

Выручка от реализации имущества.
Субсидии из муниципалитета.
Приобретение правлением имущественных прав на недвижимость.
Оплата квитанций за коммунальные ресурсы и ремонт общих помещений от жителей, не вступивших в ТСЖ.
Оплата услуг сервиса, организованного силами жилтоварищества, не вступившими в него владельцами квартир.

Справка! Членские, вступительные и иные взносы жильцов-членов жилищного товарищества не входят в доходную часть при упрощённом способе налогообложения, так как данные взносы считаются целевыми поступлениями (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Чтобы взносы жильцов, входящих в организацию, можно было считать целевыми, нужно расписывать структуру таких взносов в ежегодной смете.

Также не включаются в сумму доходов следующие финансовые поступления:

Отчисления в резервный фонд.
Оплата по квитанциям за капитальный ремонт.
Спонсорская помощь и благотворительность.
Безвозмездно оказанные услуги.
Доходы от хозяйственной деятельности.

Административные.
Технические и ремонтные.
Прочие.

К административным расходам относятся траты на содержание управленческого аппарата ТСЖ, а также офисных помещений постоянных штатных сотрудников.

Сюда включаются расходы на заработную плату сотрудникам, содержание помещений и т.д.

К техническим расходам относят траты на ремонт и обслуживание общего имущества.

Важно! При упрощённой налоговой политике расходы жилтоварищества, осуществляемые в рамках уставной деятельности, не учитываются.

В список расходов, на сумму которых уменьшается налоговая база, учитываются только:

Расходы, выходящие за пределы утверждённых целевых смет.
Расходы на материалы.
Заработная плата сотрудникам.
Накладные внутренние расходы.
Расходы на страхование.

Необходимо учитывать, что уставными целями принято считать при УСН содержание и ремонт общего имущества , а также предоставление коммунальных услуг силами ТСЖ без учёта возможной наёмной рабочей силы.

Как и в каких документах отразить?

Доходная и расходная составляющие финансовой деятельности ТСЖ должны быть отражены в следующих документах:

Составление ежегодных приходно-расходных смет является обязанностью правления жилтоварищества, а утверждение таких смет относится к компетенции общего собрания жильцов (часть 3 ст. 148 ЖК РФ).

Внутренние учётные документы заполняются бухгалтерским работником и должны содержать проводки (или контировки), соответствующие каждой операции поступления или расходования средств.

Учет поступлений и затрат

При упрощённой системе начисления налогов важно разделять средства, полученные в качестве оплаты услуг от членов ТСЖ и от жильцов, не вступивших в организацию, это делается при помощи проводок Д 86 и К 26.

К другим проводкам, позволяющим учесть основные доходы и расходы, относятся:

Получение субсидий – Д55 и К50.
Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
Поступление взносов – Д76 и К86.
Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

Если нет раздельного учета — то все поступления считаются доходом, с которого необходимо оплатить налог.

Важно! Чтобы исключить прибыль от хозяйственной деятельности (в т.ч. аренды помещений) из общей суммы доходов при УСН, нужно использовать проводки Д84 и К86, переводящие коммерческую прибыль в средства целевого финансирования.

Отчётность

При упрощённой системе бухгалтерия жилтоварищества отчитывается о доходах и расходах следующими способами:

Составлением отчёта для представления ревизору и органам жилнадзора.
Заполнением налоговой декларации.

В отчёте для контролирующих органов должна быть отражена следующая информация:

Отчёт подлежит представлению ревизору и ежегодному общему собранию собственников-членов ТСЖ. Источником сведений для формирования отчёта является книга учёта проводок бухгалтерии и регулярные платёжные ведомости.

Заполнение декларации

Налоговая декларация жилтоварищества при УСН подлежит заполнению в соответствии с формой, утверждённой Приказом налоговой службы № 7-3-99 . В тексте декларации обязательно должны быть отображены следующие сведения:

Наименование ТСЖ.
Налоговый период.
Реквизиты товарищества как юридического лица, в т.ч. банковские.
Наименование и код отделения налоговой службы, куда предоставляются сведения.
Код деятельности товарищества по классификатору.
Сумма поступивших авансовых платежей на дату подачи декларации.
Сумма налога к оплате, за вычетом авансовых платежей.

Внимание! Налог при упрощённой схеме подсчёта рассчитывается бухгалтерскими работниками жилтоварищества самостоятельно, но налоговая служба вправе инициировать проверку расчётных данных, запросив необходимые платёжные документы в правлении.

Сроки сдачи

Подача заполненной декларации должна осуществляться ответственным лицом не позднее конца марта года, следующего за отчётным, согласно ч. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ .

При ликвидации жилищного товарищества необходимо представить в налоговую службу отчётную закрывающую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации жилищной структуры (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Дата сдачи внутренних отчётов жилтоварищества определяется уставом и общим собранием жильцов-членов организации, как правило, такие отчёты представляются в начале января или конце декабря на ежегодном собрании владельцев недвижимости.

Итак, упрощённая система начисления налогов может уменьшить расходы жилтоварищества на налогообложение при условии, что организация жильцов достаточно большая и большинство жителей домов, вверенных ТСЖ, являются его членами. При наличии значительных задолженностей жителей (более 10% от активов) в жилищной структуре лучше использовать общую систему расчётов.

Важно! Для жилищных товариществ, желающих перейти на упрощённую систему уплаты налогов, возможен переход только на тот вариант системы, при котором из доходов вычитаются расходы, а налоговая ставка равна 15 процентам (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Среди основных плюсов упрощённой системы для ТСЖ можно выделить:

Освобождение от уплаты НДС.
Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.

Налоговый и бухгалтерский учет отчетности тсж на усн в 2018

Необходимо помнить: учёт взносов собственников жилья ведётся на счёте 86, а учёт поступлений денежных средств от деятельности, приносящей доход, на счёте 90. Читайте также статью: → «Счет 86: целевое финансирование. Пример, проводки». Приход: Д 76 К 86/целевые средства Начисление взносов собственников Д 50 К 76 Поступление членских взносов Д 51 К 62 Поступление арендной платы Расход: Д 91.2 К 51 Обслуживание банковского счёта Д 97 К 60.01 Счёт на страхование общего имущества Д 20 К 97 Оплата страховки Д 86/целевые средства К 20 Погашение расходов ТСЖ за счёт членских взносов Сроки сдачи отчётности для ТСЖ Согласно ст.15 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) отчётным периодом для годовой бухгалтерской отчётности является календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Отчетность тсж на усн в 2018 году: главные особенности

Такое объединение необходимо для непрерывного решения возникающих задач по обеспечению граждан проживающих в доме, теплом, электроэнергией, водой, а также для организации своевременного обслуживания общедомового оборудования и пространства, проведения ремонтных работ и т.д. Под общее управление объединения попадает:

общая собственность в доме
собственность владельцев квартир в нескольких домах.

Среди основных целей создания ТСЖ можно выделить следующие:

пользование и распоряжение общей собственностью;
обеспечение сохранности общего имущества;
организация постоянного предоставления жильцам дома коммунальных услуг;
решение других необходимых вопросов.

Финансирование деятельности ТСЖ осуществляется за счет членских взносов и обязательных платежей. Суммы платежей и взносов определяются путем голосования.

Налогообложение тсж при усн в 2017 — 2018 году

Именно о данных видах отчётности подробно будет представлена информация далее.Порядок бухгалтерского учёта для ТСЖ Несмотря на то, что некоммерческая организация не имеет извлечение прибыли в качестве основной деятельности (п.1 ст.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изменениями и дополнениями)), тем не менее, в соответствии с п.1 ст.32 Федерального № 7-ФЗ некоммерческая организация ведёт бухгалтерский учёт в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При составлении бухгалтерской отчётности необходимо руководствоваться Информацией Минфина России от 24 декабря 2015 г.

Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

1 Бухгалтерская (финансовая) отчетность
2 Налоговая отчетность
3 Налоговая отчетность: ОСНО
4 Налоговая отчетность: УСН
5 Отчетность по страховым взносам
6 Статистическая отчетность
7 Раскрытие информации
8 Ответственность за нераскрытие информации

ТСЖ (ТСН) является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица (ст. 123.12 и п. 2 ст. 291 ГК РФ). При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления. Расходы на оплату труда наемных сотрудников заложены в смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) на год.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ, ТСН (в лице правления) обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в тсж

К другим проводкам, позволяющим учесть основные доходы и расходы, относятся:

Получение субсидий – Д55 и К50.
Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
Поступление взносов – Д76 и К86.
Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

Если нет раздельного учета - то все поступления считаются доходом, с которого необходимо оплатить налог. Важно! Чтобы исключить прибыль от хозяйственной деятельности (в т.ч. аренды помещений) из общей суммы доходов при УСН, нужно использовать проводки Д84 и К86, переводящие коммерческую прибыль в средства целевого финансирования.

Какие отчеты сдает тсж на усн за полугодие в 2018 году

В частности, в список входят целевые поступления в виде бюджетных субсидий и средств собственников на проведение ремонтных работ, а также денежные поступления на содержание ТСЖ и ведение им деятельности в соответствии с уставом (членские взносы, пожертвования, поступления на формирование резерва и др.) ВАЖНО! Не учитывать эти суммы в доходах можно только при условии ведения раздельного учета доходов и расходов, которые возникают вследствие целевого финансирования. В противном случае ТСЖ платит с них единый налог на общих основаниях. Из доходов ТСЖ может вычесть страховые взносы, которые уплачены объединением физическим лицам (п.

3 ст. 346.21 НК РФ) и выплаченные за счет средств ТСЖ суммы пособий по временной нетрудоспособности. Но снизить налог можно лишь до 50%. Основной проблемой ТСЖ на УСН является учет коммунальных платежей.
ПЗ-1/2015 «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций», где сказано о том, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность некоммерческой организации состоит из: 1 Бухгалтерский баланс 2 Отчёт о целевом использовании средств 3 Приложения, предусмотренные нормативными правовыми актами Отчёт об изменении капитала Отчёт о движении денежных средств Пояснения Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) предусмотрено предоставление промежуточной отчётности, что подразумевает под собой предоставление Бухгалтерского баланса.

Бухгалтерская отчетность тсж на усн в 2018 году условия

ТСЖ выставляет счета членам и «не членами» по единому принципу, финансовый результат по счету 90 «Продажи» не образуется. Расчеты с банком: Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 51 - расходы на расчетно-кассовое обслуживание; Дт 51 Кт 91 субсчет «Прочие доходы» - получены проценты за остаток средств на счете; Дт 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» Кт 99 - прибыль по операциям с банком; Дт 99 К 84 - реформация баланса; Дт 84 Кт 86 субсчет «Фонд общего потребления» - не распределенная прибыль отнесена к средствам целевого финансирования; Дт 99 Кт 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» - убыток по операциям с банком; Дт 84 Кт 99 - реформация баланса; Дт 76, 62 КРЕДИТ 84 - убыток предъявлен к покрытию собственникам помещений.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ и пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ, письме Минстроя России от 10 апреля 2015 г. № 10407-АЧ/04. Это относится как к товариществам на общей системе налогообложения, так и на упрощенке (Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 27 марта 2013 г. № 03-11-11/117). При этом при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности нужно учитывать рекомендации Минфина России, изложенные в Информации № ПЗ-1/2015.

Состав отчетности ТСЖ (ТСН) зависит от того, пользуется ли товарищество правом вести бухучет в упрощенном порядке или нет.

1 Особенности создания ТСЖ
2 Порядок формирования средств
3 Как должны учитываться коммунальные платежи?
4 Особенности бухучета
5 Как формируется и сдается отчетность?
6 Налогообложение

Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ. Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии. Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства.

При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.
Отчетность и налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году – это актуальные вопросы, поскольку в настоящее время именно товарищество собственников жилья является наиболее эффективной формой управления МКД. Многие ТСЖ при организации своей работы останавливают выбор на УСН, поскольку это существенно упрощает их работу. Особенности ТСЖ Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году ТСЖ при «Доходы» ТСЖ при УСН «Доходы минус расходы» Как выбрать ТСЖ объект налогообложения при УСН Отчетность ТСЖ на УСН в 2017 году Итоги Товарищество собственников жилья (ТСЖ) является некоммерческой компанией (может получать прибыль, но не может выплачивать дивиденды).

Оно объединяет в себя владельцев квартир в многоквартирном здании для упрощения управления. (ст. 135, 161 ЖК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

Бухгалтерский учёт в ТСЖ ведётся на нескольких счетах. Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

ТСЖ обязаны вести раздельный учёт бюджета при получении целевых поступлений. Если он не ведётся, то такие средства финансирования рассматриваются фискальными органами как подлежащие налогообложению ().

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

Какие налоги платит ТСЖ?

Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

Две системы налогообложения ТСЖ

ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

ОСНО

Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

Выплаты заработной платы работникам сопровождаются перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды (№ 212-ФЗ).

УСН

Товарищество может использовать УСН, если:

среднесписочная численность компании - 100 человек;
стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора - не более 45 млн рублей.

При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

Совокупные доходы (ставка - 6%);
Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка - 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Нюансы отчетности

В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
Декларацию по НДС (ОСНО).
Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Минфин РФ в письме от 27.01.2017 №03-11-11/4260 дал разъяснения об определении объекта налогообложения в ТСЖ на УСН

Ведение учета в ТСЖ на УСН сопряжено с одним нюансом, который чаще всего вызывает вопросы у бухгалтеров. Связан этот нюанс с определением доходов, подлежащих учету при налогообложении в целях применения упрощенки. ТСЖ создают сами собственники недвижимости, это некоммерческая организация, главной задачей которой является регулирование жизнеобеспечения многоквартирного дома. Такое определение дано в статье 135 ЖК РФ. А значит, поскольку деятельность некоммерческая, то в ней возможно поступление целевых средств, не облагаемых единым налогом по упрощенной системе (ст. 346.15 и ст. 251 НК РФ).

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в . Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

Министерство финансов РФ в своем недавнем письме от 27.01.2017 №03-11-11/4260 дало подробные разъяснения об определении объекта налогообложения в ТСЖ на упрощенке.

Какие платежи не относятся к доходам ТСЖ на УСН?

Согласно положениям письма финансистов, ТСЖ на УСН не должны брать в расчет взносы (вступительные, паевые и членские) и доходы в формате безвозмездно оказанных работ и услуг, произведенных в рамках договорных отношений. Не являются доходами пожертвования, оцениваемые как таковые в Гражданском кодексе РФ. Не берутся в расчет при определении объекта по упрощенному налогу средства, внесенные членами ТСЖ, в целях формирования резервных источников на ремонт в порядке, обозначенном статьей 324 НК РФ УСН . Не признается доходом и бюджетное финансирование на капремонт в рамках Федерального закона от 21.07.2007 №185-ФЗ и ЖК РФ.

Эти доходы являются: целевыми поступлениями на содержание и обеспечение уставной деятельности НКО. Значит учитывать их в доходах на упрощенке не нужно.

Что признается доходами ТСЖ на УСН?

При этом иные зачисленные на расчетный счет ТСЖ платежи обязательного порядка должны быть учтены в составе доходов при определении объекта налогообложения по единому налогу в целях применения упрощенной системы. К таким обязательным платежам относятся внесенные собственниками недвижимости средства на оплату услуг ЖКХ, причем неважно имеют ли эти собственники членство в ТСЖ или нет.

Чиновники министерства акцентировали внимание в обсуждаемом письме на предпринимательскую деятельность ТСЖ, связанную с оказанием на договорной основе посреднических услуг по приобретению ЖКУ по поручению собственников жилья.

Стоит напомнить, что определяя объект налогообложения по УСН, налогоплательщики должны учитывать как доходы от реализации, так и внереализационные доходы (п. 1-2 ст. 248 НК РФ). А вот доходы, приведенные в пунктах статьи 251 НК РФ (п. 1-1.1 ст. 346.15 НК РФ) не подлежат учету при определении объекта налогообложения в целях применения упрощенного режима.

Важный момент!

Доходы, вырученные от целевого финансирования, не признаются только в том случае, если ТСЖ на упрощенке ведет раздельный учет доходов и расходов.

Если компания не осуществляет раздельный учет, то все целевые поступления следует учитывать в общем порядке.

ТСЖ самостоятельно разрабатывает порядок формирования раздельного учета, закрепляя его положения в своей учетной политике в целях налогообложения. При формировании регистра учета поступлений целевого характера можно воспользоваться приведенными в Рекомендациях МНС РФ примерами.

В Книге учета доходов и расходов НКО на УСН не следует указывать те доходы и расходы, которые не берутся при расчете упрощенного налога.